De verkoop van een eigen woning aan kinderen kan tegen iedere gewenste waarde plaatsvinden. Wordt de woning verkocht voor minder dan de WOZ-waarde, dan wordt het verschil gezien als een schenking. Indien de verkoopprijs hoger is dan de WOZ-waarde, is er geen sprake van een schenking. De WOZ-waarde wordt bepaald op basis van de peildatum één jaar voorafgaand aan het betreffende jaar, maar het is mogelijk om de WOZ-waarde van het daaropvolgende jaar te gebruiken.
Overdrachtsbelasting en rente
Bij de verkoop moet rekening worden gehouden met overdrachtsbelasting. In 2025 bedraagt deze 10,4%, terwijl het percentage in 2026 daalt naar 8%. Hierbij wordt ervan uitgegaan dat de kinderen de woning niet als eigen woning gaan beschouwen.
De koopsom moet door de kinderen worden betaald of als schuld aan de ouders worden toegerekend. Over deze schuld moet jaarlijks een zakelijke rente worden berekend.
Blijven de ouders in de woning wonen, dan dienen zij een marktconforme huur aan de kinderen te betalen.
Box 3 en toekomstige wijzigingen
In de toekomstige belastingaangifte wordt rekening gehouden met wijzigingen in box 3. De renteopbrengst van de ouders wordt in box 3 belast. De kinderen moeten de huuropbrengsten aangeven en mogen de betaalde rente over de schuld aan de ouders aftrekken.
Wijziging vanaf 2027
Volgens de Belastingplannen 2026 zal vanaf 2027 de waarde in het economische verkeer gelden in plaats van de WOZ-waarde als uitgangspunt bij de waardering.
Noot: Het antwoord is gebaseerd op de bij ons bekende wetgeving en jurisprudentie per de hierboven aangegeven datum.