Een lijfrente is een manier om aanvullend pensioen op te bouwen. Betaalt u premies voor een lijfrenteverzekering, -rekening of -beleggingsrecht? Dan mag u die aftrekken in uw aangifte inkomstenbelasting, mits u voldoet aan de voorwaarden en voldoende jaar- en/of reserveringsruimte hebt. De aftrek vindt plaats tegen maximaal het hoogste tarief. Gaat de uitkering later in, dan betaalt u daarover belasting.
Wat is een lijfrente?
Een lijfrente is een manier om aanvullend pensioen op te bouwen voor later. Hiervoor zet u geld opzij op een speciale rekening, bijvoorbeeld bij een bank of beleggingsinstelling. Als u met pensioen gaat, laat u het geld uitkeren, bijvoorbeeld iedere maand en dat vijftien jaar lang. Zo heeft u wat extra’s te besteden naast uw AOW en eventueel pensioen van uw werkgever. Hoeveel kapitaal u nodig heeft voor later, ligt aan uw wensen en aan het pensioen dat u al heeft opgebouwd bij een werkgever. Bouwt u niets op, of minder dan bij uw inkomen past, dan kunt u lijfrente opbouwen met belastingvoordeel.
Wat voor soorten lijfrenten zijn er?
Een lijfrente is een financieel product. Er zijn verschillende vormen: een verzekering, een rekening of een beleggingsrecht. U stort eenmalig of periodiek een bedrag en ontvangt hieruit later vaste uitkeringen, vaak als aanvulling op uw pensioen. De uitkeringen kunnen levenslang zijn, of gelden voor een vooraf bepaalde periode. Met een lijfrente zorgt u op een fiscaal voordelige manier voor extra inkomen; het mag ook extra inkomen voor een ander zijn, bijvoorbeeld voor uw partner als u overlijdt. U kunt hiervoor een lijfrenteverzekering, een lijfrenterekening of een lijfrentebeleggingsrecht afsluiten. Lijfrenten worden vaak gebruikt voor pensioenopbouw of inkomenszekerheid na pensionering.
Hoe werkt de aftrek van premies in uw aangifte inkomstenbelasting?
Betaalt u premies voor uw lijfrenteverzekering, of doet u stortingen op uw lijfrenterekening of lijfrentebeleggingsrecht? Dan mag u de premies en stortingen aftrekken in uw aangifte inkomstenbelasting, als u voldoet aan de voorwaarden en u voldoende jaar- en/of reserveringsruimte hebt. Gaat de uitkering van uw lijfrente in, of koopt u deze af? Als de uitkering van uw lijfrente ingaat, dan betaalt u belasting over de uitkering. De aftrek van de lijfrentepremie vindt plaats tegen maximaal het hoogste tarief in de aangifte inkomstenbelasting.
Aan welke voorwaarden moet een lijfrente voldoen?
U kunt een lijfrente afsluiten in de vorm van een lijfrenteverzekering, lijfrenterekening of lijfrentebeleggingsrecht. Deze lijfrenten moeten aan de volgende voorwaarden voldoen om als lijfrente te worden gezien:
- De lijfrente is afgesloten bij een toegelaten financiële instelling. Denk hierbij aan een verzekeraar, bank, beleggingsonderneming, beheerder van een beleggingsinstelling of instelling voor collectieve belegging in effecten.
- De lijfrente geeft recht op een periodieke uitkering. Een periodieke uitkering betekent hier dat sprake moet zijn van vaste en gelijkmatige uitkeringen.
- De lijfrente keert uit als u op een vooraf bepaalde datum in leven bent, of de lijfrente keert uit als u vóór een vooraf bepaalde datum komt te overlijden.
- De uitkering van de lijfrente moet voldoen aan bepaalde voorwaarden. Deze voorwaarden zijn afhankelijk van wie de lijfrente uitkeert en van het soort lijfrente: een verzekeraar, of een bank, een beleggingsonderneming, beleggingsinstelling of instelling voor collectieve belegging in effecten (hierna: bank). Keert een bank uit, dan moet u de lijfrente-uitkeringen op tijd laten vaststellen: de omvang, de ingangsdatum, de duur en de frequentie van de lijfrentetermijnen moeten dan vaststaan.
Wat zijn de jaarruimte en de reserveringsruimte?
Wat is de jaarruimte?
U mag premies en stortingen voor lijfrente aftrekken als u het jaar ervoor een pensioentekort had. Dit noemen wij de jaarruimte. De jaarruimte 2026 hangt dus af van uw situatie in 2025.
Wat is de reserveringsruimte?
Kunt u uw jaarruimte niet helemaal gebruiken, omdat u in het betreffende jaar minder premies hebt betaald en stortingen hebt gedaan? Dan is dit ‘niet-benutte jaarruimte’. Het totaalbedrag van alle ‘niet-benutte jaarruimtes’ is uw ‘reserveringsruimte’. De jaarruimte die u niet hebt gebruikt, kunt u nog in de 10 jaar erna gebruiken in uw reserveringsruimte. Hebt u zowel jaarruimte als reserveringsruimte? Gebruik dan eerst uw reserveringsruimte. Zo voorkomt u dat eerder niet-gebruikte jaarruimte verloren gaat.
Noot: Het antwoord is gebaseerd op de bij ons bekende wetgeving en jurisprudentie per de hierboven aangegeven datum.