De basis van iedere pensioenvoorziening in Nederland is de Algemene Ouderdomswet (AOW). Dit is de eerste pijler van het pensioenstelsel. Iedereen die in Nederland woont of werkt, bouwt automatisch AOW op via deze volksverzekering, ook zonder inkomen. De AOW-uitkering start in de maand nadat je de pensioenleeftijd hebt bereikt. Tot en met 2027 is deze leeftijd 67 jaar; vanaf 2028 stijgt deze naar 67 jaar en drie maanden.
De tweede pijler is het werkgeverspensioen via pensioenfondsen, waaraan werknemers meestal verplicht deelnemen. Voor sommige zelfstandigen geldt ook een verplichte deelname aan een pensioenregeling in deze tweede pijler. Dit is afhankelijk van de SBI-code van je inschrijving bij de Kamer van Koophandel.
De derde pijler bestaat uit de vrijwillige, zelf te regelen pensioenopbouw via individuele producten met belastingvoordeel.
Zelf pensioen opbouwen
Als ondernemer kun je op verschillende manieren aanvullend pensioen opbouwen. Daarbij zijn fiscale regelingen beschikbaar om dit aantrekkelijker te maken:
- Jaarruimte: het maximale bedrag waarover je jaarlijks belastingvoordeel krijgt bij stortingen in een pensioenvoorziening.
- Reserveringsruimte: niet-benutte jaarruimtes uit eerdere jaren. Sinds 1 juli 2023 mag je deze tot tien jaar terug alsnog gebruiken.
Soms kun je ervoor kiezen om de pensioenregeling van je vorige werkgever vrijwillig voort te zetten. Je betaalt dan zelf de volledige premie, die tot tien jaar na vertrek fiscaal aftrekbaar blijft. De aanvraag voor deze vrijwillige voortzetting moet binnen negen maanden na het einde van het dienstverband worden ingediend.
Manieren om pensioen op te bouwen
Je kunt sparen via:
- Een lijfrenteverzekering, of
- Een geblokkeerde bank- of beleggingsrekening (banksparen).
Je kiest hierbij tussen periodieke inleg (bijvoorbeeld maandelijks) of een eenmalige koopsom. De betaalde premies of stortingen zijn – binnen de grenzen van je jaarruimte of reserveringsruimte – fiscaal aftrekbaar. De opgebouwde lijfrente keert later uit als aanvulling op je AOW en eventueel opgebouwd werkgeverspensioen.
Noot: Het antwoord is gebaseerd op de bij ons bekende wetgeving en jurisprudentie per de hierboven aangegeven datum.