Het Opgave Werkelijk Rendement (OWR)-formulier is een nieuw hulpmiddel van de Belastingdienst waarmee u kunt aangeven wat het werkelijk behaalde rendement op uw vermogen was in box 3. Met dit formulier kan het forfaitaire rendement worden gecorrigeerd als uw werkelijke rendement lager blijkt te zijn. De Belastingdienst beoordeelt op basis hiervan of de aanslag inkomstenbelasting moet worden aangepast.
Jaren waarvoor het formulier geldt
Het formulier is van toepassing op alle jaren 2017 t/m 2024.
- Als er géén formulier wordt ingediend, wordt de aanslag vastgesteld op basis van het wettelijke (forfaitaire) rendement.
- Voor oudere jaren met een al opgelegde definitieve aanslag geldt: indien alsnog een OWR-formulier wordt ingediend, behandelt de Belastingdienst dit als een bezwaarschrift.
- Is de termijn voor bezwaar voorbij, dan wordt het formulier gezien als verzoek om ambtshalve vermindering.
Praktische informatie voor indienen:
- Papieren versie: kan worden aangevraagd bij de Belastingdienst via 0800-0543.
- Brief van de Belastingdienst: men probeert zoveel mogelijk belastingplichtigen per brief te informeren, maar iedereen kan het formulier ook zonder brief invullen.
- Let op: de termijn van 12 weken gaat lopen vanaf ontvangst van het formulier.
Indieningstermijn en belangrijk uitgangspunt
Het OWR-formulier moet binnen 12 weken worden ingediend. Voor belastingplichtigen die gebruikmaken van een belastingadviseur geldt een verlengde termijn van 26 weken. Er is geen mogelijkheid tot uitstel. In principe kan een lager werkelijk rendement alleen via dit formulier worden aangetoond, waarna de Belastingdienst dit direct kan verwerken in de aanslag.
Invullen voor oudere jaren
Het nut van invullen voor oudere jaren hangt af van de persoonlijke situatie.
Voor jaren zonder formele verhaalmogelijkheden hebben rechtbanken bepaald dat verhaal niet mogelijk is.
Op dit moment zijn er echter sprongcassaties in voorbereiding voor de Hoge Raad – een uitzonderlijke procedure waarbij een zaak direct van rechtbank naar Hoge Raad gaat, zonder tussenkomst van het gerechtshof. De Hoge Raad behandelt deze naar verwachting eind dit jaar.
Gevolgen van niet-indienen
Wordt het formulier niet ingediend, en is er nog geen definitieve aanslag opgelegd, dan zal deze in de komende maanden volgen. Hiertegen kan bezwaar worden gemaakt, waarbij alsnog een lager werkelijk rendement kan worden aangetoond.
Noot: Het antwoord is gebaseerd op de bij ons bekende wetgeving en jurisprudentie per de hierboven aangegeven datum.