Op 6 juni 2024 heeft de Hoge Raad bepaald dat het werkelijk rendement op vermogen moet worden belast, in plaats van het forfaitaire rendement zoals dat nu in de wet staat. De wetgever heeft daarom besloten belastingplichtigen tegemoet te komen die een lager rendement hebben behaald dan het wettelijk forfaitair rendement.
Met de Wet Tegenbewijsregeling Box 3 (binnenkort van kracht) krijgen belastingplichtigen de mogelijkheid compensatie aan te vragen wanneer hun werkelijke rendement lager is.
Formulier Opgave Werkelijk Rendement OWR
Vanaf komende week ontvangen bijna 3,5 miljoen mensen een informatiebrief over hoe zij het werkelijk rendement kunnen doorgeven aan de Belastingdienst. Dit gebeurt via het speciale “Opgave Werkelijk Rendement”-formulier, het zogeheten OWR-formulier.
Het formulier moet binnen 12 weken worden ingediend. Voor belastingplichtigen die gebruikmaken van een belastingadviseur geldt een termijn van 26 weken. Er is geen mogelijkheid tot uitstel.
Let op: Alleen via dit formulier kan in principe een lager rendement worden aangetoond.
Vervolgprocedure
Veel definitieve aanslagen over de jaren 2021 tot en met 2024 zijn nog niet opgelegd vanwege de invoering van de Wet Tegenbewijsregeling Box 3. Nadat de OWR-formulieren zijn ontvangen, zal de Belastingdienst de definitieve aanslagen over deze jaren opleggen en daarbij zoveel mogelijk rekening houden met de opgave op het OWR-formulier.
Als er geen formulier is ingediend, wordt de definitieve aanslag voor dat jaar vastgesteld op basis van de ingediende aangifte en dus het wettelijk (forfaitaire) rendement.
Noot: Het antwoord is gebaseerd op de bij ons bekende wetgeving en jurisprudentie per de hierboven aangegeven datum.