Als ondernemer of resultaatgenieter mag je telefoonkosten, internet, laptop, auto en vergelijkbare zakelijke kosten aftrekken voor zover ze zakelijk worden gebruikt. Privé‑uitgaven zijn niet aftrekbaar; bij gemengd gebruik moet je daarom altijd een redelijke verdeling maken tussen zakelijk en privé (bijvoorbeeld 70% zakelijk / 30% privé) en alleen het zakelijke deel in aftrek brengen. Voor de btw geldt hetzelfde principe: vooraftrek is alleen toegestaan voor het zakelijke deel van de kosten. Dit artikel ziet op de Nederlandse wet- en regelgeving voor inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting en btw per 1 januari 2026.
Aftrek zakelijke kosten (IB/Vpb)
Zakelijke kosten zijn aftrekbaar als er een duidelijk verband bestaat met de onderneming of bron van inkomen. Denk aan telefoon, internet, laptop, auto, kantoorbenodigdheden en dergelijke.
Belangrijk in de praktijk:
- Alleen het zakelijke deel is aftrekbaar bij gemengd gebruik.
- Privé‑uitgaven zijn in beginsel niet aftrekbaar.
- Maak een zakelijke onderbouwing van het percentage (uren, gebruiksgegevens, aannames).
- Voor bedrijfsmiddelen boven ongeveer 450 euro exclusief btw geldt meestal afschrijving.
Aftrek telefoonkosten (privé‑abonnement)
Bij een privé‑abonnement zijn de abonnementskosten zelf normaal gesproken niet aftrekbaar; je mag alleen het aantoonbaar zakelijke deel van de variabele gespreks‑ en datakosten ten laste van de winst of het resultaat brengen. Dit vraagt om een redelijke schatting of onderbouwing.
In de praktijk:
- Bepaal een zakelijk percentage van je bel‑ en datagebruik (bijvoorbeeld 30–50%).
- Breng alleen dat deel van de gespreks-/datakosten ten laste van de winst.
- Abonnementskosten blijven bij een zuiver privé‑abonnement buiten de winst.
- Leg de berekening (percentage en grondslag) vast in je administratie.
Aftrek telefoonkosten (zakelijk abonnement)
Bij een zakelijk telefoonabonnement zijn de kosten in beginsel volledig aftrekbaar, mits de telefoon daadwerkelijk hoofdzakelijk zakelijk wordt gebruikt. Wel moet je het privédeel corrigeren, bijvoorbeeld via een bijtelling of door alleen het zakelijke deel in kosten te boeken.
Gebruikelijk is:
- Je boekt 100% van de abonnementskosten en gesprekskosten als zakelijke kosten.
- Voor het privégebruik pas je een correctie toe (forfaitair percentage of werkelijke verhouding).
- Bij een redelijke schatting wordt vaak 20–30% privégebruik geaccepteerd bij één telefoon.
- Bij volledig zakelijk gebruik is geen correctie nodig, maar dit moet wel aannemelijk zijn.
Btw en privégebruik telefoon
De btw op telefoonkosten is alleen aftrekbaar voor zover de telefoon zakelijk wordt gebruikt. Bij gemengd gebruik moet je de btw dus splitsen en een correctie toepassen voor het privédeel.
In de praktijk:
- Bepaal het zakelijke gebruik in procenten (bijvoorbeeld 70% zakelijk, 30% privé).
- Vraag alleen de btw over het zakelijke deel terug in de btw‑aangifte.
- Pas aan het einde van het jaar eventueel een globale privécorrectie toe als bijstelling.
- Gebruik je de telefoon vrijwel volledig privé, dan is er in feite geen recht op vooraftrek.
Hoe hiermee omgaan in de praktijk
In de dagelijkse advies‑ en aangiftepraktijk werkt een vaste, goed onderbouwde verdeelsleutel het efficiëntst. Kies een realistisch percentage op basis van werkelijke patronen en pas dit consistent toe.
Stappenplan:
- Stel vast of het abonnement privé of zakelijk is afgesloten (contract en factuur).
- Bepaal een zakelijk gebruikspercentage (uren, gesprekken, dataverbruik, aard werkzaamheden).
- Pas dit percentage toe op zowel winst-/resultaatberekening als btw‑aftrek.
- Documenteer de onderbouwing (notitie in dossier, overzicht uit telefoon/internetprovider).
- Evalueer periodiek en pas het percentage aan als het gebruik structureel wijzigt.
Noot: Het antwoord is gebaseerd op de bij ons bekende wetgeving en jurisprudentie per de hierboven aangegeven datum.