Een bestelauto met een grijs kenteken moet voldoen aan specifieke technische, fiscale en gebruiksvoorwaarden. Hieronder staan de actuele eisen voor 2025 op een rij.
Eisen voor ondernemers
- De eigenaar moet een btw-nummer hebben en geregistreerd zijn als ondernemer bij de KvK.
- Minimaal 10% van de kilometers per jaar moet zakelijk zijn.
- De bestelauto moet op naam van de ondernemer staan die het btw-nummer voert.
- Vijf jaar lang moet aan alle voorwaarden worden voldaan om het fiscale voordeel te behouden.
Technische eisen
- De auto is hoofdzakelijk ingericht voor goederenvervoer; de laadruimte staat centraal.
- De laadruimte moet minimaal 200 cm lang en 130 cm hoog zijn, gemeten vanaf de achterklep tot aan het tussenschot of de cabine.
- Er mag geen passagiersbank in de laadruimte aanwezig zijn; alleen de voorstoelen zijn toegestaan. Laadruimte en cabine moeten duidelijk gescheiden zijn.
- Het kenteken begint met een ‘V’ (lichte bedrijfswagens) of ‘B’ (zware bedrijfswagens) en is als bedrijfsauto geregistreerd.
Overige voorwaarden
- Personenvervoer is geen primair doel, dus geen taxi’s of personenbussen.
- Gewichtslimieten zijn van toepassing, afhankelijk van het voertuigtype en gebruik.
- Omgebouwde bestelauto’s naar personenauto verliezen fiscale voordelen en kunnen BPM verschuldigd zijn.
- Bij verkoop aan particulieren jonger dan vijf jaar kan rest-BPM worden nagevorderd.
Fiscale voordelen
- Lagere motorrijtuigenbelasting dan personenauto’s, hoewel het tarief in 2025 met 15% en in 2026 nog eens met 6,96% stijgt.
- Btw-teruggave mogelijk bij aanschaf en onderhoud.
- Aftrek van bedrijfsgerelateerde kosten zoals onderhoud, verzekering, parkeren en brandstof.
- Geen bijtelling bij minder dan 500 km privégebruik per jaar.
- Mogelijke investeringsaftrek via KIA of MIA bij aanschaf van een schone of elektrische bestelauto.
Wijzigingen in 2025
- Vervallen van BPM-vrijstelling voor bedrijfswagens met verbrandingsmotor, wat een kostenpost van €10.000 tot €15.000 kan betekenen.
- Verhoging van motorrijtuigenbelasting.
- Elektrische bestelauto’s krijgen in 2025 nog 75% korting op de motorrijtuigenbelasting, maar dit wordt in 2026 teruggebracht naar 25% en loopt in 2030 af.
- Strengere gebruiksvoorwaarden waaronder minimaal 10% zakelijk gebruik en registratie op naam van de ondernemer met btw-nummer.
Gebruik als particulier
Particulieren die een bestelauto met grijs kenteken gebruiken, moeten dit melden bij de Belastingdienst; anders kan een BPM-aanslag volgen. Na vijf jaar is de BPM afwikkeling vrij, maar de bedrijfswagen blijft geregistreerd als zodanig. Omzetten naar een geel kenteken betekent registratie als personenauto, met bijbehorende technische vereisten.
Noot: Het antwoord is gebaseerd op de bij ons bekende wetgeving en jurisprudentie per de hierboven aangegeven datum.