Op Prinsjesdag 2025, en in de periode daarvoor, is het Belastingplan 2026 gepresenteerd. Hieronder vindt u in hoofdlijnen de voornaamste wijzigingen die relevant zijn voor vermogende particulieren.
Inkomstenbelasting – Box 1
- De eerste schijf wordt verhoogd naar € 38.883 en het tarief daalt licht naar 35,7%.
- Tweede schijf loopt tot € 79.137, tarief stijgt naar 37,56%.
- Boven € 79.137 geldt 49,5% inkomstenbelasting.
- Algemene heffingskorting en arbeidskorting worden verhoogd.
Inkomstenbelasting – Box 2
- De eerste schijf met een tarief van 24,5% wordt verruimd tot € 67.804.
- Daarboven geldt een tarief van 31%.
- Fiscale partners kunnen beide gebruikmaken van de eerste schijf, samen € 135.608.
Inkomstenbelasting – Box 3
- Belastingpercentage blijft 36%.
- Systeem met forfaitaire rendementspercentages blijft bestaan, tenzij gebruik wordt gemaakt van de tegenbewijsregeling (vanaf 2025 verwerkt in de aangifte).
- Forfaitair rendement op beleggingen stijgt van 5,88% naar 7,78%.
- Heffingsvrij vermogen daalt van € 57.684 (2025) naar € 51.396 (2026).
- Vrijstelling voor groene beleggingen wordt in 2027 beperkt en verdwijnt naar verwachting in 2028.
Schenk- en erfbelasting
- Vrijstelling voor schenking aan kinderen: € 6.908 (was € 6.713 in 2025).
- Eenmalige hoge schenking aan kinderen 18–40 jaar: € 33.129 (was € 32.195).
- Vrijstelling voor overige personen: € 2.769 (was € 2.690).
- Tarieven blijven gelijk: 10% tot € 158.669 en 20% boven dat bedrag.
Daarnaast:
- Aanpassing van de breukdelengemeenschap in huwelijkse voorwaarden. Afwijken van 50-50 verdeling geeft fiscale gevolgen. De op 16 september 2025 om 16.00 uur bestaande huwelijkse voorwaarden worden gerespecteerd.
- Aangiftetermijn voor erfbelasting wordt 20 maanden na overlijden; daarna start belastingrente.
- Vanaf 2027 vervalt de WOZ-waarde bij schenking van woningen aan kinderen.
Overdrachtsbelasting
- Vanaf 2026 daalt het tarief voor de overdracht van woningen die geen eigen woning zijn van 10,4% naar 8%.
Noot: Het antwoord is gebaseerd op de bij ons bekende wetgeving en jurisprudentie per de hierboven aangegeven datum.