Op Prinsjesdag 2025, en in de periode daarvoor, is het Belastingplan 2026 gepresenteerd. Hieronder volgt een samenvatting van de belangrijkste fiscale wijzigingen die relevant zijn voor zelfstandig ondernemers.
Inkomstenbelasting – Box 1
- De eerste schijf in 2026 wordt verhoogd naar € 38.883 en het tarief daalt naar 35,7%.
- De tweede schijf loopt tot € 79.137 en het tarief stijgt naar 37,56%.
- Over inkomen boven € 79.137 geldt een tarief van 49,5%.
- De algemene heffingskorting en arbeidskorting gaan omhoog.
- De zelfstandigenaftrek daalt fors naar € 2.470 in 2026 en naar € 900 in 2027.
- De stakingsaftrek en meewerkaftrek worden per 2027 sterk versoberd.
Voor ondernemers met een winst die in het hoogste tarief van 49,5% valt, kan het momenteel financieel gunstiger zijn om in de inkomstenbelasting te blijven in plaats van over te stappen naar een BV, tenzij er andere strategische of juridische redenen zijn.
Loonheffing
- Voor het privégebruik van een door de werkgever ter beschikking gestelde fiets geldt nu een bijtelling van 7%.
- Vanaf 2026 vervalt deze bijtelling indien de fiets hooguit incidenteel (minder dan 10%) bij de woning van de werknemer of IB-ondernemer wordt gestald. Er is dan ook geen belasting verschuldigd voor woon-werkverkeer.
- Per 2027 wordt een strafheffing van 12% in de loonbelasting ingevoerd voor ter beschikking gestelde fossiele brandstofauto’s (niet van toepassing op IB-ondernemers).
- Voor elektrische auto’s geldt in 2026 een standaardbijtelling van 22%, met enkele uitzonderingen voor voertuigen die eerder ter beschikking zijn gesteld.
Omzetbelasting (btw)
- Per 1 januari 2026 wordt het verlaagde btw-tarief voor logies afgeschaft. Het verlaagde tarief blijft wél gelden voor cultuur, media en sport.
- Vanaf 1 januari 2026 geldt een btw-herziening voor diensten aan onroerende zaken met een waarde boven € 30.000 die na 31 december 2025 in gebruik worden genomen. De herzieningstermijn bedraagt vijf jaar. Als in die periode geen belaste prestaties meer plaatsvinden, wordt de eerder verrekende voorbelasting teruggevorderd.
Noot: Het antwoord is gebaseerd op de bij ons bekende wetgeving en jurisprudentie per de hierboven aangegeven datum.