Op 1 juli 2023 is de Wet toekomst pensioenen (WTP) in werking getreden. In deze wet liggen de afspraken uit het Pensioenakkoord vast. Door de WTP komen er meer fiscale mogelijkheden om extra pensioen op te bouwen, zowel voor mensen in loondienst als voor zelfstandigen en gepensioneerden. Men kan nu fiscaal voordelig meer sparen voor hun pensioen, door de verruiming van de regelingen voor lijfrentes en de spaarmogelijkheden. Een hoger bedrag sparen voor het pensioen via een lijfrente kan op de volgende manieren: Door verhoging van de fiscale jaarruimte voor aftrek van lijfrentepremies naar 30% van het inkomen. Dat geldt met terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2023. Voorwaarde is dat sprake is van een pensioentekort. Men kan tot 10 jaar terug gebruikmaken van de jaarruimte voor aftrek van lijfrentepremies. Dat was tot nu toe 7 jaar.
Specifieke voordelen voor zelfstandigen
Zelfstandig ondernemers kunnen zich vrijwillig aansluiten bij een pensioenfonds in de branche waarin ze werken, als dit pensioenfonds die mogelijkheid biedt. De betaalde premies zijn dan aftrekbaar in de inkomstenbelasting. Het gaat om een proef die loopt tot 1 juli 2028. Daarna kunnen uw klanten het gespaarde geld bij het pensioenfonds laten staan, of overzetten naar bijvoorbeeld een bank of verzekeraar. Voor de afgelopen 10 jaren onbenutte aftrek wordt de reserveringsruimte genoemd. Ook deze kan nog volledig benut worden.
Noot: Het antwoord is gebaseerd op de bij ons bekende wetgeving en jurisprudentie per de hierboven aangegeven datum.