De staatssecretaris van Financiën heeft een besluit gepubliceerd met drie De staatssecretaris van Financiën heeft een besluit gepubliceerd waarin drie tijdelijke goedkeuringen staan om fiscale knelpunten bij het invaren van pensioenen alvast weg te nemen, vooruitlopend op definitieve wetgeving.
De Wet toekomst pensioenen (Wtp) is sinds 1 juli 2023 van kracht. Hierdoor moeten bestaande pensioenregelingen worden aangepast. Daarnaast worden opgebouwde pensioenaanspraken en -rechten via een interne collectieve waardeoverdracht ingebracht in een nieuwe pensioenregeling. Dit proces wordt ‘invaren’ genoemd.
In de praktijk zijn daarbij een aantal technische fiscale knelpunten vastgesteld, met name rond ingegane overbruggingspensioenen, ingegane prepensioenen en ingegane of vóór de overgang opgebouwde wezenpensioenen. Zonder de tijdelijke goedkeuringen zouden pensioenen die uiterlijk per 1 januari 2025 zijn ingevaren en waarop deze knelpunten betrekking hebben, mogelijk niet meer voldoen aan het fiscale kader. Uiterlijk op 1 januari 2026 worden deze tijdelijke goedkeuringen vervangen door definitieve wetgeving, waarna het besluit vervalt.
Inwerkingtreding en terugwerkende kracht van het besluit
Het besluit is van kracht vanaf de dag na publicatie in de Staatscourant en werkt terug tot en met 1 januari 2025. Deze terugwerkende kracht is noodzakelijk om de fiscale knelpunten op te lossen waar pensioenfondsen die per 1 januari 2025 zijn ingevaren tegenaan liepen, zodat de pensioenregelingen van deelnemers voldoen aan het fiscale kader.
Noot: Het antwoord is gebaseerd op de bij ons bekende wetgeving en jurisprudentie per de hierboven aangegeven datum.