Bij het bepalen van de winst kunnen bepaalde kosten slechts beperkt in aftrek worden gebracht.
- Kosten van zakenlunches, zakendiners, maaltijden op hotelrekeningen, koffie, thee, frisdrank, rookwaren voor personeel en klanten, en kosten betaald aan een cateringbedrijf vallen onder de aftrekbeperking.
- Kosten voor recepties, feestelijke bijeenkomsten, vermaak, personeelsfeesten, interne afscheidsfeesten, sportdagen, en bijdragen aan personeelsverenigingen vallen onder de aftrekbeperking. Reclamekosten en sponsorkosten vallen hier niet onder.
- De kosten van deelname aan deze evenementen, inclusief reis- en verblijfkosten, zijn beperkt aftrekbaar. Vakcursussen en bedrijfsopleidingen zijn echter volledig aftrekbaar.
Zijn er ook specifieke aandachtspunten?
- Een ondernemer kan ervoor kiezen om de genoemde kosten voor 80% in aftrek te brengen als dat voordeliger is dan de standaard aftrekbeperking van € 5.700 (cijfer 2025).
- Bij gebruik van een privé vervoermiddel voor de onderneming kan een bedrag van € 0,23 per kilometer ten laste van de winst worden gebracht. Dit bedrag omvat alle kosten, zoals parkeergelden en veerboottarieven.
- Deze aftrekbeperkingen zijn bedoeld als een forfaitering van het privédeel van de kosten, waardoor de ondernemer niet eerst een privédeel hoeft af te splitsen.
Noot: Het antwoord is gebaseerd op de bij ons bekende wetgeving en juirisprudentie per de hierboven aangegeven.